Peraturan-Peraturan Pengubahan Wang Haram, Pembiayaan Keganasan dan Pemindahan Dana (Maklumat Mengenai Pembayar) 2017 (sebagaimana yang dipinda) (Peraturan-Peraturan) terpakai kepada beberapa perniagaan berbeza yang termasuk (antara lain) akauntan dan juruaudit, penasihat cukai dan peniaga barangan bernilai tinggi. Peraturan-Peraturan ini mengandungi keperluan prosedur anti pengubahan wang haram yang terperinci bagi mereka yang terjejas.
HMRC telah diberi tanggungjawab untuk menyelia Pengedar Nilai Tinggi. Kami menggariskan di bawah keperluan utama Peraturan dan proses pendaftaran.
Perniagaan manakah yang terjejas?
Perniagaan yang memenuhi definisi Pengedar Nilai Tinggi (HVD) akan terjejas oleh Peraturan ini.
Perniagaan ditakrifkan sebagai HVD di mana ia berurus niaga dengan barangan dan menerima atau membuat pembayaran tunai bersamaan dengan €10,000 atau lebih dalam mana-mana mata wang, termasuk apabila pelanggan mendepositkan wang tunai terus ke dalam akaun bank HVD atau apabila mereka membayar tunai kepada pihak ketiga untuk manfaat HVD. Ini terpakai sama ada transaksi dilaksanakan sebagai satu transaksi atau dalam beberapa ansuran yang dikaitkan.
Perniagaan yang hanya sekali-sekala menerima atau membuat transaksi sedemikian termasuk. Perniagaan yang tidak menerima sejumlah besar wang tunai atau berurusan dengan perkhidmatan tidak terjejas.
Secara amnya, perniagaan yang paling terjejas ialah perniagaan yang berurusan dengan barangan bernilai tinggi atau mewah, karya seni, kereta, barang kemas dan kapal layar.
Walau bagaimanapun, rejim ini terpakai kepada semua orang yang menerima sejumlah wang tunai yang cukup besar untuk barangan dan mana-mana perniagaan berpotensi boleh didaftarkan.
Jika sesebuah HVD tidak berhasrat untuk menerima bayaran bernilai tinggi, ia harus mempunyai dasar bertulis untuk tujuan ini dan memastikan pekerja dan pelanggan mengetahui tentang dasar ini.
Peserta pasaran seni
Peserta pasaran seni ialah seseorang yang melalui perniagaan berdagang, atau bertindak sebagai perantara dalam pembelian atau penjualan karya seni dengan nilai melebihi €10,000. Peserta pasaran seni dikehendaki mendaftar dengan HMRC tanpa mengira bagaimana pembayaran tersebut dibuat atau diterima; iaitu, keperluan untuk mendaftar tidak terhad kepada mereka yang membuat atau menerima pembayaran tunai. Pendaftaran sebagai peserta pasaran seni juga adalah dengan HMRC.
Bagaimanakah perniagaan saya terjejas?
Jika perniagaan anda berniaga barangan dan menerima atau membuat pembayaran tunai yang besar, maka anda dikehendaki untuk:
- mewujudkan sistem anti pengubahan wang haram supaya anda boleh mengenal pasti dan mencegah pengubahan wang haram serta melaporkan sebarang transaksi yang mencurigakan (lihat di bawah)
- daftar dengan HMRC
- membayar yuran tahunan berdasarkan bilangan premis yang anda gunakan untuk berniaga. Terdapat juga caj permohonan untuk pendaftaran baharu
- laporkan sebarang perubahan sepanjang tahun pendaftaran
Jika anda tidak pasti sama ada anda akan menjual barangan dengan jumlah ini dan tidak mendaftar, anda diwajibkan untuk menolak sebarang pembayaran atau bayaran balik secara tunai bersamaan dengan €10,000 (atau lebih) atau mendesak pembayaran melalui cara lain, seperti cek, kad kredit atau debit.
Latar belakang keperluan
Mengapakah rejim ini diperkenalkan?
Matlamat rejim ini adalah untuk membantu melindungi masyarakat dan memerangi pengubahan wang haram serta aktiviti jenayah yang mendasarinya, termasuk keganasan.
Memandangkan pengubahan wang haram telah menggunakan cara yang lebih canggih untuk menyembunyikan sumber dana mereka, perundangan dan peraturan baharu yang bertujuan untuk menangkap mereka yang terlibat menjadi perlu.
Perundangan utama kebanyakannya terkandung dalam Akta Hasil Jenayah 2002 dan Akta Keganasan 2000 seperti yang dipinda oleh Akta Keganasan 2006 dan seterusnya Akta Anti-Keganasan 2008.
Peraturan 2017 (sebagaimana yang dipinda) melaksanakan Arahan Pengubahan Wang Haram Keempat dan Kelima EU yang bertujuan untuk menambah baik dan mengetatkan lagi rejim bagi menangani pengubahan wang haram dan pembiayaan keganasan. Brexit tidak menjejaskan penggunaan peraturan ini.
Apakah pengubahan wang haram?
Pengubahan wang haram ialah proses di mana wang atau aset lain (harta jenayah) yang diperoleh secara jenayah ditukar dengan wang 'bersih' atau aset lain tanpa kaitan jelas dengan asal usul jenayahnya.
Harta jenayah
Harta jenayah mewakili hasil daripada perlakuan jenayah. Ini termasuk sebarang perlakuan di mana sahaja ia berlaku, yang akan menjadi kesalahan jenayah jika dilakukan di UK. Ia bukan sahaja merangkumi, contohnya, pengedaran dadah, pengelakan cukai, penipuan, pemalsuan dan kecurian tetapi juga sebarang kesalahan jenayah lain yang dilakukan untuk keuntungan.
Oleh itu, adalah penting untuk diingat bahawa pengubahan wang haram termasuk hasil daripada sebarang jenayah dan bukan sekadar jenayah yang lebih berkaitan secara tradisional seperti pengedaran dadah dan pelacuran.
Di bawah undang-undang ini terdapat tiga kesalahan pengubahan wang haram utama yang meliputi aktiviti jenayah dan dua kesalahan pengubahan wang haram yang berkaitan:
- menyembunyikan, menyamar, menukar, memindahkan atau mengeluarkan (dari United Kingdom) harta jenayah
- membuat pengaturan yang memudahkan pemerolehan, pengekalan, penggunaan atau kawalan harta jenayah oleh atau bagi pihak orang lain
- memperoleh, menggunakan atau memiliki harta jenayah
- kegagalan untuk mendedahkan mengetahui atau mengesyaki atau mempunyai alasan yang munasabah untuk mengetahui atau mengesyaki bahawa orang lain terlibat dalam pengubahan wang haram atau pembiayaan keganasan
- mendedahkan bahawa pendedahan syak wasangka pengubahan wang haram telah dibuat atau siasatan terhadap kesalahan pengubahan wang haram sedang dijalankan, atau dipertimbangkan, di mana ini berkemungkinan akan menjejaskan siasatan. Ini dikenali sebagai 'pemberian maklumat'.
HVD mesti sedar tentang bagaimana tindakan ini boleh menjejaskan perniagaan mereka, contohnya, apabila hasil jenayah dibelanjakan (atau diubah suai) dalam perniagaan mereka
Kepentingan rejim
Undang-undang ini mengenakan hukuman yang sangat berat ke atas sesiapa yang terlibat dalam pengubahan wang haram. Peraturan-peraturan ini mewajibkan HVD untuk menerima pakai prosedur anti pengubahan wang haram bagi melindungi diri mereka daripada penyalahgunaan oleh pengubahan wang haram dan risiko pendakwaan.
Proses pendaftaran
HVD mendaftar dengan HMRC menggunakan perkhidmatan dalam talian mereka. Jika anda sudah mempunyai akaun Gerbang Kerajaan, anda akan menggunakan ID Pengguna dan kata laluan ini untuk log masuk, tetapi jika tidak, anda boleh mendaftar untuk akaun sebagai sebahagian daripada proses ini.
HMRC akan menyemak permohonan anda, tetapi ini boleh mengambil masa sehingga 45 hari. Ingat bahawa anda tidak boleh menerima atau membuat sebarang pembayaran tunai melebihi €10,000 sehingga anda berdaftar. Anda akan menerima e-mel apabila keputusan telah dibuat mengenai permohonan anda, tetapi anda perlu log masuk ke akaun anda untuk melihat keputusan tersebut.
Pendaftaran diperlukan jika perniagaan:
- menerima atau membuat pembayaran bersamaan €10,000 atau lebih secara tunai untuk satu transaksi atau ansuran yang dikaitkan atau
- mengambil keputusan dasar untuk menjalankan transaksi sedemikian.
Setiap entiti sah yang mengendalikan perniagaan HVD mesti didaftarkan. Yuran permulaan sebanyak £300 perlu dibayar untuk pendaftaran bagi setiap premis yang disenaraikan dalam permohonan. Pembaharuan tahunan sebanyak £300 setiap premis dikenakan. Peraturan 2017 memerlukan ujian kelulusan 'kakitangan utama' untuk menyemak sabitan jenayah yang berkaitan. Ini adalah caj yang tidak akan dikembalikan sebanyak £40 setiap orang.
Perniagaan yang gagal mendaftar boleh dikenakan penalti sivil jika mereka menjalankan transaksi HVD.
Apakah dasar dan prosedur anti pengubahan wang haram yang diperlukan?
Perniagaan anda harus mewujudkan, menyemak dan menyelenggara dasar dan prosedur yang berkaitan dengan:
- usaha wajar pelanggan
- penilaian dan pengurusan risiko
- pemantauan dan pengurusan pematuhan
- pelaporan
- penyimpanan rekod
- kawalan dalaman
- komunikasi dalaman dasar dan prosedur ini.
Usaha wajar pelanggan (CDD)
HVD mesti membuktikan identiti mana-mana pelanggan yang membuat atau menerima bayaran tunai berjumlah €10,000 atau lebih untuk satu transaksi atau transaksi berkaitan.
Mewujudkan identiti memerlukan anda berpuas hati bahawa pelanggan anda adalah siapa yang mereka dakwa dengan mendapatkan bukti nama, alamat dan tarikh lahir mereka. Untuk maklumat lanjut tentang prosedur CDD, sila rujuk lembaran fakta Pengubahan Wang Haram dan Hasil Jenayah.
Penilaian risiko
HVD mesti menjalankan penilaian risiko untuk mengenal pasti dan menilai risiko pengubahan wang haram dan pembiayaan keganasan yang tertakluk kepada perniagaan tersebut. Anda mesti menuliskannya, bersama-sama dengan sebarang maklumat asas yang anda gunakan untuk membuat penilaian tersebut (contohnya negara tempat anda beroperasi, barangan yang anda jual, sifat pelanggan anda, dll.).
Melantik seorang individu sebagai pegawai yang bertanggungjawab bagi pematuhan
Peraturan-Peraturan ini mewajibkan, jika sesuai dengan saiz dan sifat perniagaan anda, seorang ahli lembaga (atau yang setaraf), atau pengurusan kanan, untuk menjadi pegawai yang bertanggungjawab bagi pematuhan Peraturan-Peraturan ini. HMRC, sebagai badan penyelia anda, mesti dimaklumkan tentang identiti individu ini apabila dilantik buat kali pertama dan sebarang perubahan berikutnya.
Melantik Pegawai yang Dicalonkan untuk Pengubahan Wang Haram (MLNO)
Ini merupakan peranan yang sangat penting dalam perniagaan HVD dan harus dilakukan oleh orang kanan yang sesuai. Orang ini juga boleh menjadi orang yang merupakan pegawai yang bertanggungjawab untuk mematuhi Peraturan dan sekali lagi HMRC mesti dimaklumkan tentang identiti mereka.
Peranan utama MLNO adalah untuk:
- menetapkan prosedur yang diperlukan untuk melaksanakan keperluan Peraturan
- menerima dan menyemak laporan kemungkinan pengubahan wang haram daripada orang lain yang terlibat dalam perniagaan
- memutuskan sama ada untuk melaporkan kepada Agensi Jenayah Kebangsaan (NCA).
Menubuhkan fungsi audit bebas untuk menilai pematuhan
HVD harus memastikan mereka menyemak sama ada dasar mereka sesuai dan dilaksanakan dengan betul. Perubahan perlu dibuat jika perlu untuk memastikan semuanya berfungsi dengan baik. Organisasi yang lebih besar dijangka mencapai matlamat ini dengan mewujudkan fungsi audit bebas, tetapi perniagaan yang lebih kecil mungkin melakukan ini dengan mungkin pemeriksaan dalaman atau luaran tahunan terhadap prosedur mereka.
Saring pekerja yang berkaitan
Apabila menggaji kakitangan baharu yang akan terlibat dalam sebarang aspek pematuhan Peraturan (contohnya menerima bayaran tunai yang besar), HVD mesti menapis mereka bagi memastikan mereka mempunyai pengetahuan dan kemahiran yang sesuai untuk pekerjaan itu dan untuk menilai kelakuan dan integriti mereka.
NCA
NCA ialah badan kerajaan yang mana semua syak wasangka pengubahan wang haram harus dilaporkan melalui laman web NCA.
Akan ada kalanya laporan dalaman mengenai syak wabak pengubahan wang haram diterima oleh MLNO, di mana transaksi tersebut belum selesai. Dalam keadaan ini, terdapat prosedur NCA khusus yang perlu dipatuhi dan anda mesti menunggu sehingga NCA memberikan persetujuan untuk transaksi tersebut diteruskan.
Melatih kakitangan anda
Semua kakitangan yang berurusan dengan pelanggan dalam perniagaan mesti dilatih untuk mengetahui tentang:
- undang-undang mengenai kesalahan pengubahan wang haram dan pembiayaan keganasan
- cara mengenali dan menangani transaksi yang mencurigakan.
Kakitangan perlu dilatih secara berkala mengenai perkara ini dan latihan perlu diulang untuk memastikan pengetahuan kakitangan dikekalkan dan mereka cekap untuk menggunakan prosedur CDD. Latihan berterusan harus memastikan kakitangan sedar tentang perubahan amalan pengubahan wang haram.
Mengurus risiko
HVD hendaklah:
- mempunyai sistem untuk merekodkan semua transaksi bernilai €10,000 atau lebih pada sistem perakaunan mereka dan menjadikannya boleh dikenal pasti
- mempunyai dasar dan prosedur yang sedia ada mengenai penerimaan transaksi besar ini.
Penyimpanan rekod
Rekod-rekod yang perlu disimpan ialah:
- salinan, atau rujukan kepada, bukti identiti pelanggan yang diperoleh di bawah prosedur CDD
- bukti dan rekod sokongan berkenaan dengan hubungan perniagaan dan transaksi sekali-sekala yang menjadi subjek langkah CDD atau pemantauan berterusan.
Berhubung dengan bukti identiti pelanggan, perniagaan mesti menyimpan rekod berikut:
- salinan dokumen pengenalan diri yang diterima dan bukti pengesahan yang diperolehi, atau
- rujukan kepada bukti identiti pelanggan.
Berapa lama rekod mesti disimpan?
- Bukti identiti pelanggan mesti disimpan selama 5 tahun bermula dari tarikh transaksi sekali-sekala selesai atau hubungan perniagaan tamat.
- Rekod transaksi mesti disimpan selama 5 tahun bermula dari tarikh transaksi selesai.
- Semua rekod lain mesti disimpan selama 5 tahun bermula pada tarikh hubungan perniagaan tamat.
Anda mesti berupaya menjawab pertanyaan daripada polis atau penyiasat lain yang berkaitan dengan pelanggan atau bekas pelanggan dengan cepat.
Kegagalan untuk mematuhi
Perniagaan mungkin boleh dikenakan penalti sivil kerana gagal mematuhi keperluan pendaftaran. Tiada had atas jumlah penalti. Penalti adalah untuk jumlah yang dianggap sesuai untuk tujuan menjadi berkesan, seimbang dan tidak mengganggu.
Kegagalan untuk mematuhi tanggungjawab di bawah Peraturan boleh menyebabkan pendakwaan atau hukuman sivil. Sabitan di bawah Peraturan boleh dikenakan hukuman penjara sehingga dua tahun dan/atau denda tanpa had.
