Banyak majikan menawarkan peluang kepada kakitangan mereka untuk menyimpan untuk persaraan mereka melalui skim pencen pekerjaan (atau syarikat).
Pekerja yang menyertai skim ini perlu yakin bahawa skim ini dijalankan dengan baik.
Peranan pemegang amanah skim pencen adalah sangat penting dalam memastikan skim ini dijalankan dengan jujur, cekap dan demi kepentingan terbaik ahli.
Kami menggariskan dalam lembaran fakta ini tanggungjawab utama pemegang amanah skim pencen pekerjaan.
Latar Belakang
Akta Pencen 1995 (Akta) telah membawa beberapa perubahan besar kepada cara skim pencen pekerjaan dijalankan. Akta Pencen 2004 telah membawa perubahan selanjutnya dan memperkenalkan, pada April 2005, Pengawal Selia Pencen (TPR) sebagai pengawal selia skim pencen berasaskan kerja di UK.
TPR memainkan peranan penting dalam sektor pencen. Objektifnya, seperti yang dinyatakan dalam perundangan, adalah untuk:
- melindungi faedah ahli skim pencen berasaskan kerja
- melindungi faedah ahli skim pencen peribadi (jika terdapat pengaturan pembayaran langsung)
- menggalakkan dan meningkatkan pemahaman tentang pentadbiran skim pencen berasaskan kerja yang baik
- mengurangkan risiko timbulnya situasi yang boleh menyebabkan tuntutan pampasan perlu dibayar daripada Kumpulan Wang Perlindungan Pencen
- memaksimumkan pematuhan majikan terhadap tugas majikan dan perlindungan pekerjaan yang diperkenalkan oleh Akta Pencen 2008
- meminimumkan sebarang kesan buruk terhadap pertumbuhan majikan yang mampan (berkaitan dengan pelaksanaan fungsi pengawal selia di bawah Bahagian 3 Akta Pencen 2014).
TPR mempunyai tiga kuasa teras yang menyokong pendekatan kawal selianya:
-
menyiasat skim dengan mengumpulkan maklumat yang membantu mereka mengenal pasti dan memantau risiko
-
membetulkan keadaan di tempat masalah telah dikenal pasti
-
bertindak menentang pengelakan bagi memastikan majikan tidak mengelak obligasi pencen mereka.
Dalam melaksanakan peranannya, TPR menghasilkan panduan penting untuk mereka yang terlibat dengan skim pencen termasuk pemegang amanah serta juruaudit dan aktuari. Panduan ini boleh didapati daripada laman web TPR.
Akta Pencen 2008 telah memperkenalkan keperluan ke atas majikan UK untuk mendaftarkan semua pekerja secara automatik dalam 'skim pencen pendaftaran automatik yang layak' dan membuat caruman kepada skim tersebut bagi pihak mereka. Pendaftaran boleh dibuat sama ada dalam skim pencen pekerjaan atau skim berasaskan kontrak.
Banyak skim berasaskan kontrak merupakan pencen peribadi berkumpulan di mana majikan melantik penyedia pencen, selalunya syarikat insurans, untuk menjalankan skim tersebut. National Employment Savings Trust (NEST) ialah skim pencen yang disokong kerajaan yang boleh digunakan oleh majikan untuk mendaftarkan pekerja secara automatik.
Maklumat lanjut boleh didapati di sini.
Klasifikasi skim pencen
Majikan boleh membantu mempromosikan faedah persaraan untuk pekerja mereka dalam beberapa cara termasuk:
- skim pekerjaan
- skim pencen peribadi kumpulan
- skim pihak berkepentingan.
Skim pencen peribadi kumpulan dan skim pihak berkepentingan adalah pelan peribadi atas nama ahli individu, di mana majikan hanya bertindak sebagai pentadbir. Tiada keperluan perakaunan atau audit untuk skim jenis ini.
Pencen pekerjaan merupakan satu aturan yang boleh digunakan oleh majikan untuk menyediakan faedah kepada pekerja mereka apabila mereka berhenti atau bersara.
Terdapat dua jenis utama skim pencen pekerjaan di UK:
- skim berkaitan gaji
- skim pembelian wang.
Apa pun jenis skimnya, ia biasanya akan mempunyai pemegang amanah.
Peranan pemegang amanah
Kebanyakan skim pencen syarikat di UK ditubuhkan sebagai amanah. Terdapat dua sebab utama untuk ini:
- adalah perlu untuk mendapatkan sebahagian besar kelebihan cukai
- ia memastikan aset skim pencen diasingkan daripada aset majikan.
Pemegang amanah ialah seseorang atau syarikat, yang bertindak secara berasingan daripada majikan, yang memegang aset untuk benefisiari skim pencen. Pemegang amanah bertanggungjawab memastikan skim pencen dijalankan dengan betul dan faedah ahli terjamin.
Dalam memenuhi peranan mereka, pemegang amanah mesti menyedari tugas dan tanggungjawab perundangan mereka. Undang-undang mewajibkan pemegang amanah mempunyai pengetahuan dan pemahaman tentang, antara lain, undang-undang yang berkaitan dengan pencen dan amanah, pembiayaan skim pencen dan pelaburan aset skim.
Undang-undang ini juga mewajibkan pemegang amanah untuk mengetahui tentang:
- dokumen skim pencen tertentu termasuk surat ikatan amanah dan peraturan
- penyataan prinsip pelaburan dan prinsip pendanaan.
Satu kod amalan telah dikeluarkan oleh TPR yang menjelaskan apa yang perlu dilakukan oleh pemegang amanah untuk mematuhi undang-undang dalam bidang ini. Pemegang amanah harus mengatur latihan yang sesuai sebaik sahaja mereka dilantik dan kemudian harus meneruskan pembelajaran mereka untuk memastikan pengetahuan mereka sentiasa terkini. Pemegang amanah baharu mempunyai masa enam bulan dari tarikh pelantikan mereka untuk mematuhi keperluan ini.
Tugas dan tanggungjawab Pemegang Amanah
Pemegang Amanah mempunyai beberapa tugas dan tanggungjawab yang sangat penting, antara lain:
- bertindak secara saksama, berhemat, bertanggungjawab dan jujur serta demi kepentingan terbaik penerima skim
- bertindak selaras dengan surat ikatan amanah, peraturan skim dan rangka kerja perundangan berkaitan pencen
Selain tugas-tugas umum ini, pemegang amanah juga mempunyai beberapa tugas dan tanggungjawab khusus yang mesti mereka laksanakan. Tugas utama adalah untuk memastikan perkara berikut berlaku.
- Sumbangan
-
Majikan membayar caruman tepat pada masanya. Terdapat peraturan ketat yang merangkumi perkara ini.
- Rekod dan keperluan kewangan
-
- Faedah yang sewajarnya dibayar tepat pada masanya.
- Laporan tahunan disediakan (lihat laporan tahunan di bawah).
- Penyata juruaudit diperolehi untuk mengesahkan butiran pembayaran caruman kepada skim tersebut dan, jika perlu, audit akaun skim akan diaturkan.
- Pelaburan
-
Dana pencen dilaburkan dengan sewajarnya selaras dengan prinsip pelaburan skim dan undang-undang yang berkaitan.
- Penasihat profesional
-
Penasihat profesional yang sesuai dilantik kerana pengendalian skim pencen adalah rumit dan selalunya nasihat pakar diperlukan.
- Rekod skim pencen
-
Rekod perakaunan yang lengkap dan tepat disimpan, termasuk rekod ahli yang lalu dan sekarang, transaksi masuk dan keluar daripada skim tersebut dan rekod bertulis mesyuarat pemegang amanah.
- Ahli
-
Ahli dan lain-lain diberikan maklumat tentang skim ini dan faedah peribadi mereka.
- Pendaftaran, penyata skim dan kutipan levi
-
TPR diberikan maklumat yang dikehendaki oleh undang-undang untuk daftar, bahawa penyata tahunan skim telah dilengkapkan dan levi tahunan untuk skim tersebut telah dibayar.
Perkara berkaitan
Melaporkan kepada TPR
Sekiranya pelanggaran undang-undang berlaku dan ia berkemungkinan besar memberi kesan yang ketara kepada TPR, pemegang amanah dan juga pihak lain yang terlibat dalam menjalankan skim ini mempunyai kewajipan undang-undang untuk melaporkan pelanggaran tersebut kepada pengawal selia. Kod amalan 01, 'Melaporkan pelanggaran undang-undang' memberikan panduan tentang faktor-faktor yang perlu dipertimbangkan semasa memutuskan untuk membuat laporan.
Di samping itu, pemegang amanah juga perlu memaklumkan TPR apabila peristiwa berkaitan skim tertentu berlaku. Ini dikenali sebagai 'peristiwa yang boleh dilaporkan', yang juga merupakan subjek kod amalan.
Laporan tahunan
Pemegang amanah kebanyakan skim mesti menyediakan laporan tahunan dalam tempoh tujuh bulan selepas akhir tahun skim. Laporan tersebut biasanya merangkumi:
- laporan pemegang amanah, yang mengandungi maklumat pelaburan, perundangan dan pentadbiran mengenai skim tersebut
- maklumat aktuari, jika berkenaan
- maklumat tadbir urus, jika berkenaan
- akaun yang telah diaudit dan laporan audit.
Laporan lain
Berikutan pengenalan peraturan baharu yang berkuat kuasa pada 1 Oktober 2021, pemegang amanah sesetengah skim juga dikehendaki menghasilkan laporan Pasukan Petugas Pendedahan Kewangan Berkaitan Iklim (TCFD), walaupun semua skim boleh menerima pakai keperluan baharu secara sukarela.
Laporan tersebut hendaklah diterbitkan di laman web yang tersedia untuk umum, dan pautannya mesti dirujuk dalam Laporan Tahunan dan Penyata Kewangan skim tersebut.
Panduan permulaan ringkas, yang menggariskan keperluan TCFD dan tugas undang-undang pemegang amanah, telah dihasilkan oleh kerajaan dan boleh didapati di laman webGOV.UK.
Terdapat rancangan untuk memperluas keperluan baharu bagi meliputi semua skim. Semakan semula keperluan untuk skim yang lebih kecil dirancang untuk dijalankan tidak lama lagi dengan pengumuman sebarang perluasan keperluan yang dibuat pada akhir 2024 atau awal 2025.
Liabiliti pemegang amanah
Jika berlaku sebarang masalah dengan skim pencen, pemegang amanah boleh dipertanggungjawabkan secara peribadi atas sebarang kerugian yang disebabkan oleh pecah amanah. Ini boleh berlaku apabila, sebagai contoh:
- pemegang amanah telah menjalankan suatu perbuatan yang tidak dibenarkan di bawah surat ikatan amanah dan peraturan skim
- pemegang amanah gagal melakukan sesuatu yang sepatutnya dilakukan di bawah peraturan surat ikatan amanah dan skim
- pemegang amanah tidak melaksanakan satu atau lebih tugas mereka di bawah undang-undang amanah atau perundangan pencen atau tidak melaksanakannya dengan cukup teliti.
Peraturan skim pencen mungkin melindungi pemegang amanah daripada liabiliti peribadi atas kerugian yang disebabkan oleh pecah amanah, kecuali jika ia disebabkan oleh penipuan sebenar mereka sendiri. Dalam beberapa kes, majikan boleh menyediakan insurans ganti rugi untuk pemegang amanah.
