Dalam beberapa tahun akan datang, kerajaan akan melaksanakan inisiatif pentingnya iaitu Menjadikan Cukai Digital (MTD), yang akan menyaksikan pembayar cukai beralih kepada sistem cukai digital sepenuhnya.
Lembaran fakta ini menggariskan beberapa isu utama untuk perniagaan.
Menjadikan Cukai Digital untuk Perniagaan
Menjadikan Cukai Digital untuk Perniagaan (MTDfB) telah diperkenalkan dalam Bajet Musim Bunga 2015. Dokumen 'Memudahkan Cukai' kerajaan telah diterbitkan sejurus selepas itu, dan menggariskan rancangan untuk 'penamatan penyata cukai'. Ia juga menetapkan visi kerajaan untuk memodenkan sistem cukai UK, dengan akaun cukai digital akan menggantikan penyata cukai untuk sepuluh juta individu dan lima juta perniagaan kecil.
Skala masa yang disemak semula
Walau bagaimanapun, pakar industri dan mereka yang berada dalam sektor perakaunan melahirkan kebimbangan mengenai kadar yang dicadangkan dan skala pengenalan MTDfB, dan, akibatnya, kerajaan meminda jadual waktu pelaksanaan inisiatif tersebut, untuk membolehkan perniagaan dan individu 'mempunyai banyak masa untuk menyesuaikan diri dengan perubahan'.
MTDfB, bermula dengan VAT, berkuat kuasa mulai 1 April 2019, seperti yang diringkaskan di bawah.
Menjadikan Cukai Digital untuk VAT (MTDfV)
Di bawah peraturan ini, semua perniagaan berdaftar VAT mesti menyimpan rekod digital untuk tujuan VAT dan memberikan maklumat penyata VAT mereka kepada HMRC menggunakan perisian serasi fungsi MTD.
Hanya segelintir kecil perniagaan yang dikecualikan daripada mematuhi MTDfV. Sila hubungi kami jika anda percaya perniagaan anda mungkin dikecualikan. Satu-satunya pengecualian automatik timbul apabila perniagaan sudah dikecualikan daripada memfailkan penyata VAT dalam talian atau ia secara rasminya muflis.
HMRC juga mempunyai budi bicara untuk memberikan pengecualian dalam keadaan yang sangat terhad, seperti jika mereka diyakinkan bahawa perniagaan tidak dapat menggunakan komputer, perisian atau internet atas sebab-sebab seperti kecacatan, lokasi atau atas dasar agama. Perniagaan boleh membuat rayuan terhadap penolakan pengecualian HMRC.
Pendaftaran
Sejak April 2022, MTDfV telah diwajibkan untuk semua perniagaan berdaftar VAT. Ini bermakna perniagaan yang berdaftar secara sukarela, yang berniaga di bawah ambang pendaftaran VAT wajib (£90,000 berkuat kuasa 1 April 2024), mesti menyimpan rekod digital yang diperlukan dan memfailkannya secara digital. Jika ini menjejaskan anda, dan anda lebih suka mempertimbangkan untuk membatalkan pendaftaran VAT, kami dengan senang hati akan membincangkannya dengan anda.
Sejak Februari 2024, HMRC telah mendaftarkan semua pendaftaran VAT baharu ke dalam MTD secara automatik, melainkan pengecualian daripada MTD telah diminta secara khusus.
Perniagaan yang termasuk dalam skop MTDfV dikehendaki mengemukakan penyata VAT mereka menggunakan perisian yang serasi dengan peraturan MTDfV. Maklumat akan diekstrak daripada rekod digital untuk mengisi penyata VAT.
Perubahan yang diperkenalkan sebagai sebahagian daripada projek MTDfV tidak menjejaskan tarikh akhir atau tarikh pembayaran VAT berkanun, dan perniagaan yang memilih untuk mengemukakan penyata VAT setiap bulan atau setiap tahun boleh terus berbuat demikian.
Menggunakan perisian pihak ketiga dan menyimpan rekod digital
HMRC tidak menyediakan perisian MTDfV, dan penyimpanan rekod manual tidak boleh diterima. Perniagaan mesti menyimpan rekod tertentu dalam 'perisian serasi berfungsi', yang mengira pulangan VAT dan menyerahkannya kepada HMRC melalui Antara Muka Program Aplikasi (API).
HMRC mengakui terdapat pelbagai cara untuk melakukan ini. Walau bagaimanapun, pemindahan data kepada HMRC, daripada rekod digital mandatori kepada pemfailan penyata, mestilah sepenuhnya digital. HMRC telah menerbitkan Notis VAT 700/22: Menjadikan Cukai Digital untuk VAT yang menetapkan keperluan dengan lebih terperinci.
Notis VAT mentakrifkan perisian serasi berfungsi sebagai 'program perisian atau set program perisian serasi yang boleh bersambung ke sistem HMRC melalui API' yang mesti berupaya:
- menyimpan rekod dalam bentuk digital seperti yang dinyatakan dalam peraturan MTDfV
- memelihara rekod digital dalam bentuk digital sehingga enam tahun
- mencipta pulangan VAT daripada rekod digital yang disimpan dalam perisian yang serasi dan menyerahkan data ini kepada HMRC secara digital
- menyediakan data VAT kepada HMRC secara sukarela
- menerima maklumat daripada HMRC melalui platform API.
Rekod yang perlu disimpan secara digital dinyatakan dalam Notis VAT. Ia termasuk 'data penetapan'; akaun VAT yang menghubungkan rekod utama dan penyata VAT; dan maklumat tentang bekalan yang dibuat dan diterima termasuk kadar VAT yang berbeza yang terpakai. Bagi bekalan yang diterima, jumlah cukai input yang perlu dituntut juga diperlukan.
MTD tidak sepenuhnya bebas daripada kertas, dan ini tidak bermakna perniagaan diwajibkan menggunakan invois dan resit digital. Walau bagaimanapun, rakaman sebenar bekalan yang dibuat dan diterima mestilah digital. Jika invois dan resit tidak disimpan secara digital, ia hendaklah disimpan dalam salinan cetak seperti biasa untuk tujuan VAT.
Isu perisian
Rekod digital yang diperlukan untuk MTD tidak perlu disimpan di satu tempat atau satu program. Perniagaan boleh menyimpan rekod digital dalam pelbagai format digital yang serasi. Penggunaan hamparan dibenarkan, digabungkan dengan perisian MTD tambahan.
Mulai 1 April 2021, jika rekod digital disimpan dalam lebih daripada satu program, atau jika program tambahan digunakan, semua program hendaklah dipautkan secara digital. Notis VAT 700/22 mentakrifkan pautan digital ini.
Pautan digital
Pautan digital ialah pemindahan atau pertukaran data digital antara program perisian, produk atau aplikasi. Jika satu set produk perisian digunakan, mesti ada pautan digital antara mereka, dan sebaik sahaja data dimasukkan ke dalam perisian, sebarang pemindahan atau pengubahsuaian selanjutnya mesti melalui pautan digital.
Pemindahan data manual tidak dibenarkan di bawah PCB. Contohnya ialah mencatat butiran daripada invois dalam satu lejar, kemudian menggunakan maklumat tulisan tangan tersebut untuk mengemas kini bahagian lain perisian yang serasi secara manual. Menyalin secara manual atau pemindahan data antara dua atau lebih perisian dan 'potong dan tampal', atau 'salin dan tampal' tidak boleh diterima.
Notis VAT menggariskan pautan digital yang boleh diterima, termasuk:
- sel yang dipautkan dalam hamparan
- menghantar e-mel hamparan dengan rekod digital kepada ejen untuk ejen mengimport data ke dalam perisian bagi membuat pengiraan, seperti pengiraan pengecualian separa
- memindahkan rekod digital ke peranti mudah alih (pemacu pen, papan memori) dan memberikannya kepada ejen
- Import dan eksport XML, CSV, muat turun dan muat naik fail
- pemindahan data automatik
- Pemindahan API.
Peralihan: tempoh penalti pendaratan lembut
Bagi tempoh pemulangan VAT bermula antara 1 April 2019 dan 31 Mac 2020, penalti tidak akan dikenakan jika perniagaan tidak mempunyai pautan digital antara program perisian. Ini bermakna 'potong dan tampal' akan diterima semasa perniagaan mengemas kini sistem mereka. Walau bagaimanapun, mulai tahun 2020, HMRC akan menghukum ketidakpatuhan.
Pemindahan data pulangan VAT kepada perisian penyambung untuk membuat penyerahan kepada HMRC mestilah sentiasa digital dan dikecualikan daripada peruntukan pendaratan lembut.
Pengecualian
Di bawah MTDfV, hanya segelintir kecil perniagaan yang dikecualikan. Sila hubungi kami jika anda percaya perniagaan anda mungkin dikecualikan. Perniagaan akan dapat membuat hak rayuan terhadap penolakan pengecualian HMRC.
